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金稅四期年底即將建成，未來必是“嚴(yán)監(jiān)管”!在此趨勢下，以中小企業(yè)為主的門窗幕墻行業(yè)納稅人，以民營企業(yè)為代表的門窗公司、幕墻施工單位，及廣大的建筑玻璃、鋁型材、五金配件（詞條“五金配件”由行業(yè)大百科提供）、密封膠、隔熱條和密封膠條等材料生產(chǎn)和配套企業(yè)的私營業(yè)主，又將何去何從？
01、年底完成!“金稅四期”來了!
王軍局長在“一帶一路”稅收征管論壇上的發(fā)言表示，“金稅四期”將于今年年底完成!
金稅四期自提出以來，財(cái)務(wù)界沸沸揚(yáng)揚(yáng)，其實(shí)它并不神秘，只是一次對目前金稅三期系統(tǒng)的升級，以實(shí)現(xiàn)對“非稅業(yè)務(wù)”的全面監(jiān)控。
很多的功能在金稅三期后時(shí)代也基本實(shí)現(xiàn)，如果企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營，金稅四期它并沒有想象中的“可怕”。
而伴隨著金稅四期，提出了“以數(shù)治稅”、“稅銀互通”等名詞，從這些名詞的背后，我們也能看見未來3年的征管趨勢必然是“嚴(yán)監(jiān)管”!
總而言之，在金稅四期上線后，企業(yè)再想動歪腦筋肯定是行不通了!
02、未來3年稅務(wù)征管趨勢
中辦、國辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，在《意見》中指出了未來稅收征管的新趨勢。
一、2022年：三全&三性(基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn))
基本構(gòu)建起全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，同時(shí)在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。
二、2023年：三轉(zhuǎn)變&三自動
除此之外，2023年基本實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計(jì)算稅額、自動預(yù)填申報(bào)，納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。
三、2025年：三全&四個(gè)一
2025年，將基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
同時(shí)，實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。
03、重點(diǎn)稽查!8大領(lǐng)域5項(xiàng)行為
《意見》指出，要加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例。對以下8個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域重點(diǎn)關(guān)注，5種涉稅違法行為重點(diǎn)查處!
04、這9種避稅行為查到必罰!
一、隱瞞收入
有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，注意了，以后還這樣操作可要小心了!
金稅四期不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù)，來核實(shí)是否異常。可能還會通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等來稽查比對。
且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會嚴(yán)查!
二、虛列成本
主營成本長期大于主營收入，如：
(1)公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi);
(2)差旅費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常;
(3)工資多申報(bào)或少申報(bào);
(4)買發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票;
(5)計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等等
這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。
三、買發(fā)票
有些企業(yè)一缺成本費(fèi)用，就想到了買發(fā)票，殊不知，你省的那點(diǎn)稅，還不夠罰款的。
且買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，搞不好還會背上刑事責(zé)任。
即使你走了賬，簽訂了合同，貨物流卻沒辦法一致，一查一個(gè)準(zhǔn)。
四、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票
對開、環(huán)開發(fā)票，說白了，就是基于沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，我給你開，你給我開或者再加個(gè)第三方。雖然它們都是閉環(huán)抵扣，最終未少繳稅，但遞延了納稅，行政法上還是會按虛開發(fā)票處理。
用上述方法“避稅”的企業(yè)，要注意了，一旦被查，不但你的進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出，你開出去的發(fā)票也要繳稅，還要面臨巨額罰款，真真是得不償失!
五、故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資
有些公司為了避稅，故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)放工資，一旦被查，明眼一看賬務(wù)就是有問題。現(xiàn)在都什么時(shí)代了，還發(fā)現(xiàn)金，用這種方法避稅，不就等于說公司有問題嗎?
注意以下9類交易容易被稽查
六、用現(xiàn)金收支貨款
有些企業(yè)自認(rèn)為很聰明，虛開發(fā)票，對方不打款，直接填寫收據(jù)入賬，自認(rèn)為賬都做平了，就萬事大吉!我就很好奇你賬上的錢是怎么平掉的，用現(xiàn)金發(fā)工資還是用現(xiàn)金平借款?
一旦被查，頻繁用現(xiàn)金收支款或存在大額現(xiàn)金收支款，這就不只涉及虛開發(fā)票了，還有可能牽扯出少繳社保、少繳個(gè)稅等一連串問題，罰款必不可少，責(zé)任人還有可能鋃鐺入獄。
七、到處找發(fā)票抵稅
有些企業(yè)為了少繳稅，還真是把“避稅”用到極致。
比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長期以往，你公司的費(fèi)用不會異常嗎?
八、大量員工個(gè)稅零申報(bào)
有些公司為了避稅，個(gè)稅長期零申報(bào)，員工工資以前都是3500元以下，現(xiàn)在倒提高了，都在5000元以下，永遠(yuǎn)都是跟著個(gè)稅起征點(diǎn)走，不查你查誰!
九、代繳社保
一些企業(yè)為了少繳稅，就幫人代繳社保，一是，企業(yè)可以光明正大的做工資抵稅(代繳社保人的工資一般采用現(xiàn)金形式平賬);二是，代繳社保還可以收點(diǎn)手續(xù)費(fèi)。
在這我只能說，一旦被查，不但涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，那時(shí)候不僅僅是罰款那么簡單了，還會面臨刑事處罰。
近日，隨著國家宣布，金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，涉嫌偷漏稅，所有第三方支付賬戶被稅務(wù)全面核查，私戶避稅再也行不通了。
官宣!金稅四期又有大動作!
據(jù)悉，金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”、征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖!
金稅三期，實(shí)現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務(wù)方面，還會納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。
稅局搭建了各部委、人民銀行、銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易、微信和支付寶，往后私戶避稅的路子要徹底行不通了。
注意了!私人賬戶收付款，八大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)!必須警惕!
1、涉嫌虛開發(fā)票
通過私人賬戶、個(gè)人支付寶、微信收付款，就會造成三流(資金流、貨物流、發(fā)票流)不一致，有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。
2、增值稅無法抵扣
無法抵扣的原因有：
1.買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易
2.開專票時(shí)票面信息需要填列齊全
3.因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息
4.賣方無法開具增值稅專用發(fā)票
5.買方?jīng)]有增值稅專用發(fā)票無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
6.增值稅應(yīng)納稅額增加
3、相關(guān)成本費(fèi)用無法稅前扣除
通過微信、支付寶、私戶發(fā)工資或付款，可能無法取得支付憑證或合規(guī)合法的憑證，稅前扣除有被調(diào)增的可能。
4、可能被稅局認(rèn)定為偷逃稅的風(fēng)險(xiǎn)
1.增值稅方面：
①容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收款;
②收入未申報(bào)增值稅，存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)所得稅方面：通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款，未體現(xiàn)在對公賬戶收入中，存在漏記少記收入的風(fēng)險(xiǎn)。
3.個(gè)人所得稅方面：通過支付寶、微信轉(zhuǎn)賬支付工資、發(fā)紅包，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。
5、可能被稅局核定，繳納20%的個(gè)稅
如果公司用公戶直接轉(zhuǎn)給股東私戶，又長期不還的，稅務(wù)局可視為分紅，需繳納20%的個(gè)稅。
6、公司管理混亂，不利于長久發(fā)展
通過微信、支付寶、私戶收付款，容易導(dǎo)致公司資金混亂，給客戶、供應(yīng)商等外界留下公司不正規(guī)的印象等。
7、股東對債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
公司如果長期使用股東的個(gè)人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
8、涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占
個(gè)人微信、支付寶、私人賬戶等交易，有可能會涉及挪用資金罪、職務(wù)侵占罪等。
9、可能被列為銀行重點(diǎn)監(jiān)管對象
微信、支付寶、私人賬戶頻繁交易或大額交易，會被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對象。
注意了，以下9類交易將重點(diǎn)監(jiān)控：
信息共享更加多元和智能——我國從1994 年開始啟動“金稅工程”建設(shè)，中國幕墻網(wǎng)www.zjwlzc.net.cn了解到：目前已經(jīng)進(jìn)入到四期階段。“金稅四期”的啟動，是財(cái)政政策在“穩(wěn)增長”和“債務(wù)持續(xù)性”間選擇平衡，在保障財(cái)政支出力度的同時(shí)，財(cái)政紀(jì)律和效能也不容忽視。
這個(gè)的結(jié)果就是：門窗幕墻行業(yè)的企業(yè)、個(gè)人……任何的納稅主體，在稅務(wù)局面前，基本就是個(gè)“透明體”，現(xiàn)在能藏住的，未來可能藏不住了。
至于對于企業(yè)的影響和需要防范的問題，中國幕墻網(wǎng)www.zjwlzc.net.cn認(rèn)為，記住下面這句話就行了：金稅四期會讓守法者處處受益、讓違法者處處碰壁。
